Herzlich Willkommen bei Ihrem NAUTILUSonLINE Seminar!
Das Seminar besteht aus 2 Tagen
Tag 1: Aufzeichnungsdauer 3h und 4min
Tag 2: Aufzeichnungsdauer 3h und 21min
Referent: Jürgen R. Schott
Inhalt
Dienstleistungen, Handel, Werklieferungen – der europäische Markt wächst immer stärker zusammen.
Dabei wurde und wird aktuell die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung im Binnenmarkt erheblichen Veränderungen unterworfen – und die Änderungen durch Gesetzgebung und Rechtsprechung reißen nicht ab. Sie benötigen daher zuverlässige und fundierte Informationen.
Zudem der EU-Gesetzgeber neue Vorgaben macht!
Das Seminar vermittelt das jährliche Wissens-Update rund um die Umsatzsteuer im europäischen Markt. Schwerpunkte im Seminar bilden u.a. die aktuellen Rechtsprechungshinweise und das OSS-Verfahren. Auch wird das (Vor-)Steuerrisiko Amazon beleuchtet.
UMSATZSTEUER-BINNENMARKT/AUSLANDSSACHVERHALTE 2022
SCHWERPUNKTTHEMA Umsetzung des Digitalpakets seit 01.07.2021
- Umsetzung des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets
- a. Einführung OSS und IOSS, neue Lieferfiktionen
- Ort der Lieferung beim sog. Fernverkauf und zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
- Bestätigung der Gültigkeit einer USt-IdNr.
- Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle
- NEU: Entrichtungsgebote und Anpassung Bußgeldvorschriften
- Erfahrungswerte zur Meldung zum OSS-Verfahren: Quartal 3/2021 bis Quartal 2/2022
- OSS-Meldungen fehlerhaft?
- Korrekturmöglichkeiten?
- OSS und Bußgelder?
- sonstiges
- Auswirkung der quick-fixes 2020 nach 2 Jahren?
- VAT-ID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) als Gefahrenpunkt der Praxis
- Neue Nachweise für Belegnachweis – die Gelangens-Vermutung neu und EU-einheitlich
- Praxisproblem innergemeinschaftliches Verbringen
- gesetzliche Regelung des (innergemeinschaftlichen) Reihengeschäftes
- Auswirkung auch auf Dreiecksgeschäfte?
- Anpassung der Regelungen zum Konsignationslager an EU-Vorgaben: Wer ist betroffen? Hierzu aktuelles BMF-Schreiben (auch erst nach 2 Jahren … ☹!)
LIEFERGESCHÄFTE INNERGEMEINSCHAFTLICH
- Vorsicht: Umsatzsteuerrisiko Amazon – Entwarnung durch OSS?
- Logistiklager Polen und andere
- FBA-Modell u.a.
- Drittanbieter?
- Amazon und weltweiter Versand = Gefahrenpunkte in der Praxis!
- Abgrenzung zum OSS-Verfahren (= s.o.)
- ab 03/2022 auch wieder UK-Lieferungen möglich
- Der innergemeinschaftliche Versandhandel – „Gefahrenpunkte“ noch bis 30.06.2021
- Abgrenzung zum OSS-Verfahren (= s.o.)
- es sind noch Steuererklärungen im Ausland abzugeben?
- Funktionsweise des sog. dropshippings
- Abgrenzung zu Ausfuhren = ebenfalls Änderungen/Konsequenzen?
- Praxisproblem durch BMF? Werklieferung oder „Montage“lieferung? Geschäftspartner verweigert die Zahlung?
DIE DIENSTLEISTUNGEN IM BINNENMARKT
- Ortsbestimmung und Ortsverlagerung
- Ausnahme- bzw. Sonderorte bei den Dienstleistungen
- insbesondere Grundstücksleistungen
- BFH und Gesetzgeber zur Abgrenzung Bauwerk – Gebäude oder Betriebsvorrichtung?
- eAuto und USt: grenzüberschreitender charging service
- Immer öfter: Online-Geschäftsmodelle
- influencer – stellvertretend für u.a. (influencer 😉, youtuber, blogger, coaches )
- virtuelle Welten, Spiele etc. – steuerbare Umsätze?
- Vorsicht bei Vermietung über Airbnb und ähnliche Portale!
HINWEISE ZUR STEUERSCHULDUMKEHR BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN
- Reverse-Charge-Verfahren bei Dienstleistungen insbesondere B2B (weltweit)
- Reverse-Charge an ausländische Unternehmer bzw. von ausländischen Unternehmern an inländische Leistungsempfänger
- Richtige Fakturierung? Konsequenzen bei Fehlern?
- Besteuerung und ggf. Vorsteuer?
- Die „ustliche Niederlassung“ und § 13b UStG
- Besonderheiten bei atypischen Unternehmern, zB. Klein-UN, Ärzte etc.
- klassischer Fehler in der Eingangsrechnung: 19% ausgewiesene USt ist § 14c – Steuer und somit nicht abzugsfähig!
- Gefahrenpunkte bei Einkauf von “elektronischen Dienstleistungen, igErwerben und vermeintlichen OSS-Umsätzen”
WEITERE WICHTIGE PUNKTE / SONDERFÄLLE / RECHTSPRECHUNG
- NEUES aus der Union, zB.
- Richtlinienvorschlag der Kommission zum Reverse-Charge-Verfahren
- Folgen des MwSt-Pakets?
- kurzer Blick in andere Länder
- Risiko Rechnung:
- Entscheidende Unterschiede zwischen inländischen und grenzüberschreitenden Rechnungen
- Prüfung von Eingangsrechnungen – Vorsteuerabzug sichern, überflüssige Arbeit vermeiden
- Checkliste: Rechnungsangaben grenzüberschreitend
- Ab wann ist eine Zusammenfassende Meldung monatlich abzugeben?
- Muster der Umsatzsteuererklärung für die Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 18 Absatz 5a)
- Aktuelles aus der Gesetzgebung
- Reform der (reduzierten) Umsatzsteuersätze ab 2025
- Mehrwertsteuer in der digitalen Wirtschaft – EU-Kommission startet Konsultation
- Aktuelles aus Verwaltung und Rechtsprechung, u.a. wichtige EuGH-Aussagen
- Bestimmung des Ortes bei (grenzüberschreitenden) Veranstaltungsleistungen
- grenzüberschreitende Vermietung von Immobilien = Betriebsstättenprobleme bei der Ansässigkeitsprüfung? Begriff der festen Niederlassung
- Vorsteuervergütung: Belegnachweis beim Vorsteuerabzug
- Unterfrachtführer können Steuerbefreiung des § 4 Nr. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa UStG nicht nutzen: BMF reagiert in 2021 auf EuGH aus 2017
- Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage