Du betrachtest gerade Umsatzsteuer grenzüberschreitend: Auslandssachverhalte 2022 – Aufzeichnung vom 12.07.2022 und 14.07.2022

Umsatzsteuer grenzüberschreitend: Auslandssachverhalte 2022 – Aufzeichnung vom 12.07.2022 und 14.07.2022

Aktueller Status
Nicht Registriert
Preis
279,00 €
Loslegen

Herzlich Willkommen bei Ihrem NAUTILUSonLINE Seminar!

 

 

 

 

 

Das Seminar besteht aus 2 Tagen 

 

Tag 1: Aufzeichnungsdauer 3h  und 4min

Tag 2: Aufzeichnungsdauer 3h und 21min

 

Referent: Jürgen R. Schott

 

Inhalt

Dienstleistungen, Handel, Werklieferungen – der europäische Markt wächst immer stärker zusammen.

Dabei wurde und wird aktuell die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung im Binnenmarkt erheblichen Veränderungen unterworfen – und die Änderungen durch Gesetzgebung und Rechtsprechung reißen nicht ab. Sie benötigen daher zuverlässige und fundierte Informationen.

Zudem der EU-Gesetzgeber neue Vorgaben macht!

Das Seminar vermittelt das jährliche Wissens-Update rund um die Umsatzsteuer im europäischen Markt. Schwerpunkte im Seminar bilden u.a. die aktuellen Rechtsprechungshinweise und das OSS-Verfahren. Auch wird das (Vor-)Steuerrisiko Amazon beleuchtet.

UMSATZSTEUER-BINNENMARKT/AUSLANDSSACHVERHALTE 2022

SCHWERPUNKTTHEMA Umsetzung des Digitalpakets seit 01.07.2021

  1. Umsetzung des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets
    1. a. Einführung OSS und IOSS, neue Lieferfiktionen
    2. Ort der Lieferung beim sog. Fernverkauf und zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
    3. Bestätigung der Gültigkeit einer USt-IdNr.
    4. Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle
    5. NEU: Entrichtungsgebote und Anpassung Bußgeldvorschriften
  1. Erfahrungswerte zur Meldung zum OSS-Verfahren: Quartal 3/2021 bis Quartal 2/2022
    1. OSS-Meldungen fehlerhaft?
    2. Korrekturmöglichkeiten?
    3. OSS und Bußgelder?
    4. sonstiges
  1. Auswirkung der quick-fixes 2020 nach 2 Jahren?
    1. VAT-ID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) als Gefahrenpunkt der Praxis
    2. Neue Nachweise für Belegnachweis – die Gelangens-Vermutung neu und EU-einheitlich
    3. Praxisproblem innergemeinschaftliches Verbringen
    4. gesetzliche Regelung des (innergemeinschaftlichen) Reihengeschäftes
    5. Auswirkung auch auf Dreiecksgeschäfte?
    6. Anpassung der Regelungen zum Konsignationslager an EU-Vorgaben: Wer ist betroffen? Hierzu aktuelles BMF-Schreiben (auch erst nach 2 Jahren … ☹!)

LIEFERGESCHÄFTE INNERGEMEINSCHAFTLICH

  1. Vorsicht: Umsatzsteuerrisiko Amazon – Entwarnung durch OSS?
    1. Logistiklager Polen und andere
    2. FBA-Modell u.a.
    3. Drittanbieter?
    4. Amazon und weltweiter Versand = Gefahrenpunkte in der Praxis!
    5. Abgrenzung zum OSS-Verfahren (= s.o.)
    6. ab 03/2022 auch wieder UK-Lieferungen möglich
  2. Der innergemeinschaftliche Versandhandel – „Gefahrenpunkte“ noch bis 30.06.2021
    1. Abgrenzung zum OSS-Verfahren (= s.o.)
    2. es sind noch Steuererklärungen im Ausland abzugeben?
  3. Funktionsweise des sog. dropshippings
  4. Abgrenzung zu Ausfuhren = ebenfalls Änderungen/Konsequenzen?
  5. Praxisproblem durch BMF? Werklieferung oder „Montage“lieferung? Geschäftspartner verweigert die Zahlung?

DIE DIENSTLEISTUNGEN IM BINNENMARKT

  1. Ortsbestimmung und Ortsverlagerung
  2. Ausnahme- bzw. Sonderorte bei den Dienstleistungen
    1. insbesondere Grundstücksleistungen
    2. BFH und Gesetzgeber zur Abgrenzung Bauwerk – Gebäude oder Betriebsvorrichtung?
    3. eAuto und USt: grenzüberschreitender charging service
  3. Immer öfter: Online-Geschäftsmodelle
    1. influencer – stellvertretend für u.a. (influencer 😉, youtuber, blogger, coaches )
    2. virtuelle Welten, Spiele etc. – steuerbare Umsätze?
  4. Vorsicht bei Vermietung über Airbnb und ähnliche Portale!

HINWEISE ZUR STEUERSCHULDUMKEHR BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN

  1. Reverse-Charge-Verfahren bei Dienstleistungen insbesondere B2B (weltweit)
  2. Reverse-Charge an ausländische Unternehmer bzw. von ausländischen Unternehmern an inländische Leistungsempfänger
  3. Richtige Fakturierung? Konsequenzen bei Fehlern?
  4. Besteuerung und ggf. Vorsteuer?
  5. Die „ustliche Niederlassung“ und § 13b UStG
  6. Besonderheiten bei atypischen Unternehmern, zB. Klein-UN, Ärzte etc.
  7. klassischer Fehler in der Eingangsrechnung: 19% ausgewiesene USt ist § 14c – Steuer und somit nicht abzugsfähig!
    • Gefahrenpunkte bei Einkauf von “elektronischen Dienstleistungen, igErwerben und vermeintlichen OSS-Umsätzen”

WEITERE WICHTIGE PUNKTE / SONDERFÄLLE / RECHTSPRECHUNG

  1. NEUES aus der Union, zB. 
    •  Richtlinienvorschlag der Kommission zum Reverse-Charge-Verfahren
    • Folgen des MwSt-Pakets?
    • kurzer Blick in andere Länder
  2. Risiko Rechnung:
    • Entscheidende Unterschiede zwischen inländischen und grenzüberschreitenden Rechnungen
    • Prüfung von Eingangsrechnungen – Vorsteuerabzug sichern, überflüssige Arbeit vermeiden
    • Checkliste: Rechnungsangaben grenzüberschreitend
  3. Ab wann ist eine Zusammenfassende Meldung monatlich abzugeben?
  4. Muster der Umsatzsteuererklärung für die Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 18 Absatz 5a)
  5. Aktuelles aus der Gesetzgebung
    • Reform der (reduzierten) Umsatzsteuersätze ab 2025
    • Mehrwertsteuer in der digitalen Wirtschaft – EU-Kommission startet Konsultation
  6. Aktuelles aus Verwaltung und Rechtsprechung, u.a. wichtige EuGH-Aussagen
    • Bestimmung des Ortes bei (grenzüberschreitenden) Veranstaltungsleistungen
    • grenzüberschreitende Vermietung von Immobilien = Betriebsstättenprobleme bei der Ansässigkeitsprüfung? Begriff der festen Niederlassung
    • Vorsteuervergütung: Belegnachweis beim Vorsteuerabzug
    • Unterfrachtführer können Steuerbefreiung des § 4 Nr. 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa UStG nicht nutzen: BMF reagiert in 2021 auf EuGH aus 2017
    • Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage