Aktuelles Steuerrecht Frühjahr 2024 in Stuttgart am 07.03.2024
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Kürzel:tax24
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I. Aktuelle Fragestellungen aus der Praxis für die Praxis
In diesem Themenblock werden aktuelle Entwicklungen und Brennpunkte aus der Beratungspraxis aufbereitet und besprochen.
Daraus resultierende Beratungs- und Gestaltungsansätze runden die Darstellung und Besprechung ab.
- Kreditzweitmarktförderungsgesetz
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- Anpassung des Steuerrechts an das MoPeG
- Besteuerung der sog. Dezemberhilfe
- Zukunftsmodernisierungsgesetz
- Mindeststeuergesetz
- Ausblick auf Wachstumschancengesetz; Stand Vermittlungsausschuß/Gesetzgebung
- Schlussabrechnung: Behandlung von Nach- und Rückzahlungen der Corona-Hilfen bei der Gewinnermittlung
- Weitere Praxisfragen zu PV-Anlagen
- Handlungsempfehlungen zur Grundsteuer
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- Neue Grundsteuer unter Verfassungsdruck
- Anzeigen im Frühjahr
- Erlassanträge wegen wesentlicher Ertragsminderung
- Wieder aktuell: Umsatzsteuer 19% oder 7% in Restaurant und Co.
- Umsatzsteuer und Bruchteilsgemeinschaft
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- Rechtsprechung des BFH
- Reaktion des Gesetzgebers im JStG 2022
- Einfluss MoPeG?
- Im Märzen der Berater: 5. VZ zur Vermeidung von Nachteilen
- Übersicht: Neue Größenklassenschwellen für Kapitalgesellschaften
II. Aktuelle höchstrichterliche Rechtsprechung (EuGH, BVerfG und BFH)
Dieser Themenblock ist der jeweils aktuellen Rechtsprechung des Quartals gewidmet. Hierin werden die Urteile aufbereitet und analysiert.
Die für die Beratungspraxis erforderlichen Konsequenzen bilden das Fazit der Ausarbeitungen.
- BVerfG: Verbot der Buchwertfortführung bei Übertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwestergesellschaften verfassungswidrig
- BVerfG: Beschlüsse zur Rentendoppelbesteuerung
- BVerfG: Entscheidung zur zumutbaren Eigenbelastung – und doch kein Ende
- Teileinkünfteverfahren bei Auflösungsverlust gem. § 17 Abs. 4 EStG
- Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs
- Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG
- Kindergeld bei einem freiwilligen Dienst zwischen Bachelor und Masterstudium
- Tarifermäßigung für mehrjährige Tätigkeit bei Erstattungszinsen
- Keine Änderung eines Steuerbescheids nach § 173a AO bei fehlerhaftem Datenimport ins ELSTER-Portal
- Unendliche Geschichte: Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Säumniszuschläge
- Anforderungen an den Inhalt einer Rechtsbehelfsbelehrung zur elektronischen Einspruchseinlegung
III. Aktuelle Urteile der Finanzgerichte mit Rechtsbehelfsempfehlungen
Urteile der Finanzgerichte sind meist „Durchgangsstationen“ zur höchstrichterlichen Rechtsprechung. Dieser Themenblock enthält neben den Beratungsansätzen zu rechtskräftigen Erstinstanzurteilen vor allem Rechtsbehelfsempfehlungen zu nicht rechtskräftigen erstinstanzlichen Entscheidungen und somit noch offenen Verfahren.
- NRW-Überbrückungshilfe steuerpflichtig
- Steuerfreiheit von Trinkgeldern
- Behandlung der Instandhaltungsrücklage im Rahmen der Bilanzierung
- Strenge Trennungstheorie bei teilentgeltlicher Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter
- Nochmals: Gewinnbegriff i.S.d. § 7g EStG
- Verrechnung von negativem und positivem Kapitalkonto im Rahmen des § 15a EStG bei Anteilsübertragung
- Sky-Abo und Ferrari als verdeckte Gewinnausschüttung
- Verfassungsmäßigkeit der Verlustausgleichsbeschränkung nach § 20 Abs. 6 S. 5 EStG
- Es geht noch weiter: Einkunftsart bei Containermodellen und Stand der Dinge bei „P & R“
- Weitere anhängige erstinstanzliche Klageverfahren zur Energiepreispauschale
- Nichtberücksichtigung des steuerlichen Einlagekontos als offenbare Unrichtigkeit
IV. Aktuelles aus der Finanzverwaltung
Verwaltungsanweisungen binden die Finanzämter im Regelfall nur dienstintern nicht aber die Gerichte. Für die Beratungspraxis ist daher das Konsens- und Streitpotenzial, das in einer Verwaltungsanweisung liegt, wichtig. Zu diesen Erkenntnissen leistet der Themenblock „Aktuelles aus der Finanzverwaltung“ seinen Beitrag.
- Einkommensteuerliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen
- Abschaffung eTIN und dafür zwingende Angabe der Steueridentifikationsnummer bei der elektronischen Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungen
- Neue Abgrenzungsmerkmale ab dem 01.01.2024 gem. § 3 BpO
- Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze im Sinne von § 15 Abs. 4 S. 3 UStG
- Anwendung des § 12 Steueroasen-Abwehrgesetz – Kurzhinweis
- Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
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Referent
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Martin MannSteuerberater, Diplom-Betriebswirt (BA) und Lehrbeauftragter der DHBW Villingen-Schwenningen Referent/Dozent für Steuerrecht Geschäftsführer der NAUTILUS Steuerberatungsgesellschaft
– Tätigkeit als Referent/Dozent für Steuerrecht seit 1998
– Steuerberaterexamen im Jahr 2002
– Eröffnung einer eigenen Kanzlei im Jahr 2005
– Publikation von Beiträgen in Fachzeitschriften
Angebotene Seminare: Abgabenordnung, Aktuelles Steuerrecht, Einzelthemen aus dem Ertrags- und Bilanzsteuerrecht, Finanzgerichtsordnung, Umsatzsteuer