Vereinsbesteuerung Basiskurs – 2 Tage – onAIR-Webinar am 19.05.2022 und 20.05.2022

Herzlich Willkommen bei Ihrem NAUTILUSonAIR Webinar!

Vereinsbesteuerung Basiskurs

 

ACHTUNG: das Seminar besteht aus 2 Tagen onAIR-Webinar

Sie buchen beide Tage!

Tag 1: 09:00 – 12:15 Uhr am 19.05.2022

Tag 2: 09:00 – 12:15 Uhr am 20.05.2022

 

Inhalt

Sie haben einen Verein als Mandant gewonnen oder interessieren sich aus privaten Gründen für die Besteuerung von gemeinnützigen Vereinen. Dann sind Sie bei diesem Seminar genau richtig. Die Besteuerung von gemeinnützigen Körperschaften unterscheidet sich von der „normalen Besteuerung“ erheblich.

Das Seminar vermittelt Ihnen die Grundlagen der Besteuerung von Vereinen.

Grobüberblick:

  • Gemeinnützigkeitsreform
  • Steuerfreiheit bis partielle Steuerpflicht
  • Spenden, Vermögensverwaltung und Zweckbetrieb – was gilt?
  • Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuerpflicht
  • Ehrenamtsfreibetrag und Übungsleiterfreibetrag
  • welche Besonderheiten der Umsatzsteuer bestehen? Ermäßigter Steuersatz und Mitgliedsbeiträge?

 

Tag 1

09:00   10:30 Uhr > Block 1

10:45 – 12:15 Uhr > Block 2

 

Verein als NEU-Mandant

  • Zivilrechtliche Grundlage
    • Vorstand
    • Satzung
    • Mitgliederversammlung
    • Kassenprüfung
  • Welche Unterlagen müssen vom Verein angefordert werden?

 

Verein als Arbeitgeber

  • Wie kann die Vergütung für Tätigkeiten der Vereinsmitglieder erfolgen?
    • Wie ist abzurechnen?
    • Besonderheiten bei Vorständen – § 27 Abs. 3 BGB
  • Ehrenamtliche Tätigkeit
    • Übungsleiterfreibetrag § 3 Nr. 26 EStG
    • Ehrenamtsfreibetrag § 3 Nr. 26a EStG
    • Sportwarttätigkeiten
  • Sportler als Arbeitnehmer
  • Tätigkeiten bei Festveranstaltungen
  • Steuerfalle: Tätigkeit und Verzicht auf Vergütung gegen Spendenbescheinigung

 

Gemeinnützige Vereine

  • Vorteile der Gemeinnützigkeit
  • Prüfung der satzungsmäßigen Voraussetzungen
    • Was muss ist der Satzung stehen
    • Der Weg der Satzungsänderung
    • Die steuerliche Satzung
  • Freistellungsbescheide
  • Veranlagungsverfahren

 

Wesen der ertragsteuerliche Steuerbefreiung

  • System der Gemeinnützigkeit (§§ 51 ff. AO)
  • Einteilung der verschiedenen Sphären
      • Definition
      • Ideelle Sphäre
      • Bereich der Vermögensverwaltung
      • Zweckbetrieb
      • Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
  • Zweckbetrieb
      • Zweckbetriebsarten
      • Einnahmen aus sportlichen Veranstaltungen
      • Eigene Sportveranstaltungen /Teilnahme an Wettkämpfen
  • „Feste Feiern“
      • Fest-GbR
      • Beurteilung von verschiedenen Veranstaltungen. So z.B.
        • 100-jähriges Gründungsjubiläum
        • jährlich wiederkehrende Festveranstaltungen (z.B. Kirchweih, Weinfest)
        • Teilnahme an Veranstaltungen befreundeter Vereine
      • Vereinsausflüge
      • Teilnahme an Veranstaltungen des Dachverbands
      • Tag der offenen Tür (z.B. Feuerwehr)
  • Aufzeichnungspflichten und Gewinnermittlung
      • Welche detaillierten Aufzeichnungen müssen bei Festveranstaltungen erfolgen?
      • System der Gewinnermittlung
      • Steuerfalle „Kassenführung“
      • Besonderheiten der Einkommensermittlung
      • Zuordnung von Betriebsausgaben
      • Werbung / Verkauf von Speisen und Getränken

 

Tag 2

09:00   10:30 Uhr > Block 1

10:45 – 12:15 Uhr > Block 2

 

Einführung in die Mittelverwendung und Vermögensbildung

    • Wie müssen die Mittel des Vereins verwandt werden?
    • Mittelfehlverwendung
      • Zuwendungen an Mitglieder
      • Verluste aus der steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb/Vermögensverwaltung
    • Grundsatz der zeitnahe Mittelverwendung
    • Allgemeines zur Rücklagenbildung

 

Besonderheiten bei bestimmten Vereinen

  • Feuerwehr
  • Krieger- und Soldatenkameradschaft
  • Theatergruppen
  • Besonderheiten bei Sportvereinen
  • Gesangsverein*Musikverein* Kirchenchor
  • Oldtimerfreunde
  • Gesellschaftsclub
  • Literaturfreunde*Reisefreunde
  • Solarenergie – Fördervereine
  • Schule und Fördervereine
  • Marktplatz-Verein (Umwelt- und Denkmalschutzes)
  • Heimatvereine*Vereine zur Förderung der Kinder und Jugend
  • Förderung der Tierzucht*Förderung der Pflanzenzucht*Hundesport
  • Karnevalsvereine
  • Amateurfunk*Modellflug
  • Vereine mit Satzungszweck im Ausland

 

Spenden/Zuwendungen

  • Was ist Sponsoring?
    • Welche Leistungen umfasst Sponsoring
    • Wurden die Sponsoren-Rechnungen (z.B. Bandenwerbung) richtig gestellt?
  • Sind die Zuwendungsbestätigungen formal in Ordnung?
  • Sind Sachwertspenden zutreffend (z.B. Nachweise und Bewertung) erfasst?
  • Zu allen vorgenannten Punkten Musterformulierungen und Musterbescheinigungen
  • Wann Haftungsrisiko

 

 Überblick über die umsatzsteuerliche Behandlung

  • Verein als „Kleinunternehmer“
  • Allgemeiner VoSt-Abzug
    • Auswirkung von Nutzungsänderung
    • Besonderheiten bei Immobilien
  • Überblick über die Steuerbefreiungen
  • Steuersätze

 

Wir freuen uns auf Sie!

 

Bitte beachten Sie:

Für die Teilnahme am onAir-Seminar benötigen Sie ein Tablet oder einen PC mit Mikrofon und Lautsprechern (ggfs. Headset) sowie einen Internetzugang. Technischer Anbieter der Videokonferenzlösung ist die ZOOM Video Communications, Inc. Wir empfehlen, dass Sie vorab unter https://zoom.us/test einen Funktionstest durchführen. Bei Nutzung einer WTS-Verbindung kann es zu Problemen mit Video und Ton kommen. Deshalb empfehlen wir die Verbindung ggfs. über Ihre lokale Oberfläche herzustellen. Einzelheiten stimmen Sie bei Bedarf bitte mit Ihrem IT-Dienstleister ab.

Wichtige Hinweise:

  1. Nach der Buchung erhalten Sie eine Buchungsbestätigung. Das onAIR-Seminar ist in Ihrem Teilnehmer-Account hinterlegt und abrufbar
  2. Eine Einwahl zu dem onAIR-Seminar kann via Computer (Video und Audio), via Smartphone (Video und Audio) sowie nur via Telefon (Audio) erfolgen. Alle relevanten Infos finden Sie in Ihrem Teilnehmer-Account.
  3. Sie erhalten die Unterlagen zum onAIR-Seminar als Download im NAUTILUSwissensspeicher zur Verfügung gestellt. Die Unterlagen sind in Ihrem Teilnehmer-Account hinterlegt und abrufbar.
  4. Im Nachgang bekommen Sie eine Aufzeichnung des Live-Webinars. Die Aufzeichnung ist in Ihrem Teilnehmer-Account hinterlegt und abrufbar.

Datum

19. - 20.05.2022
Abgelaufene Events

Uhrzeit

2 Tage = jeweils 09:00 - 12:15!
9:00 - 12:15

Zoom Webinar

Seminarart

NAUTILUSonAIR
Referent

Referent

  • Klaus Pientka
    Klaus Pientka
    Steuerberater, Diplom Finanzwirt (FH), LL.M.

    – Seit 1996 in der Aus- und Weiterbildung von Steuerberatern und Mitarbeitern tätig
    – Lehrbeauftragter Universität Kassel (2009 – 2014)
    – 24 Jahre Erfahrung in der Verwaltung
    – Oberrechnungsrat am Landesrechnungshof NRW “Prüfungsgebiet Steuern”
    Aktuelles Steuerrecht, Vereinsbesteuerung, Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften